Vprašanje:
Smo proizvodno podjetje, ki se ukvarja s proizvodnjo kakav instant proizvodov in desertnih prelivov. Del našega poslovanja obsega tudi prodajo trgovskega blaga. Po SKD smo registrirani pod šifro SKD 10.820 – Proizvodnja kakava, čokolade in sladkornih izdelkov. V skladu s tem uporabljamo Pravilnik o stopnjah običajnega odpisa blaga v kmetijski proizvodnji in proizvodnji živil in pijač (kalo, razsip, razbitje in primanjkljaj). V omenjenem pravilniku ni navedenega kala za proizvode in trg. blago. Ali lahko uporabimo še kateri drugi pravilnik o kalu? Za material, kateremu poteče rok uporabe, je pokvarjen/neuporaben, se razlije, neuporabne embalaže zaradi ukinitve izdelka, običajno že med letom naredimo zapisnik za odpis in uničenje, ter material odpišemo iz poslovnih knjig. Ker odpisan material nima tržne vrednosti, je obračunani DDV 0. Enkrat letno izvajamo redni letni popis materiala, proizvodov in trgovskega blaga. V primeru, da ugotovimo primanjkljaj, ga običajno knjižimo v breme oOdgovor:
Odgovori so naslednji:
- uporabite le veljavni pravilni k dovoljenem kalu, lomu.... in imejte odstotek kala zapisanega v internem pravilniku (Pravilnik o računovodstvu). V primeru, da ni opredeljem kalo gre za čisti intevturni primankljaj;
- pravilno je, da vsaj 1x letno izvajate popis. Če se le da lahko primakljaj "skrite" v dovoljen kalo:
- obračun primakljlaja in obraču DDV delate pravilno;
- enako velja za proizvode in trgovsko blago. -če se da ga vključite v kalo, drugače so primakljali v breme organizacije in obračun DDV od tržne cene - oboje je davčno nepriznan stroškev. 480, 260 - DDV; 700 / 630 - proizvodi ali 702 / 660 - trgovsko blago.
Priročnik in portal vam zagotavljata:
